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发布时间:2019-07-01 15:10 来源:未知 编辑:admin

  根据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》《财政检查工作办法》《财政违法行为处罚处分条例》有关规定,我局成立检查组,于2019年3月11日至2019年3月12日,对你单位

  1.内部控制制度设计存在缺陷。公司《固定资产管理制度规定》(丽绿信〔2017〕13号)第4条“原则上每年对固定资产核对一次”的规定,与《企业内部控制应用指引第8号-资产管理》“企业应当建立固定资产清查制度,至少每年进行全面清查”的规定不一致。

  2.内部控制制度执行不到位。公司资产部2018年进行了固定资产盘点,财务部未派员参与,公司对清查结果未进行整理、处置,盘点结果至检查日仍停留在资产部盘点人电脑中。上述行为与公司《固定资产管理制度》第六章第二款“资产清查要分层次、分类别地组织进行,并将清查结果与固定资产管理系统现存的固定资产进行核对、核查,做到帐物相符”的规定不符。

  1.基建项目完工后续管理不规范。已完工投入使用的基建项目未及时办理交付手续及进行资产结转。2018年底绿谷信息产业园一期南区块项目在建工程余额77199.35万元,2016年5月12日完成竣工验收,2018年12月13日完成竣工财务决算编制。项目已实际交付使用及进行租赁,未办理交付手续及进行资产结转。以上行为不符合《企业内控指引11号—工程项目》“验收合格的工程项目,应当编制交付使用财产清单,及时办理交付手续”的规定及《企业会计准则第4号——固定资产》应用指南“已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产,应当按照估计价值确定其成本,并计提折旧”的规定。

  2.审批手续不完备。2018年12月141号凭证显示,BT回购提前置换金额转拨款 477148251元,无审批手续及相关附件。6月43号凭证显示,“绿谷信息产业园公共会场使用登记表”无公司审批意见、未填报使用情况,产业园场地出租业务登记手续不齐全,相关审批程序不到位。公司招商部工作人员差旅费报销由经信局合作处审批,无公司内部审批程序;部分报销单缺附件、报销人签字、主管意见。上述行为与《中华人民共和国会计法》第十四条“办理本法第十条所列的经济业务事项,必须填制或者取得原始凭证并及时送交会计机构。会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核,对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受,并向单位负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充”的规定不符。

  3.会计核算不规范。2018年11月106号凭证显示,公司将应纳入固定资产核算的办公设备、机器等资产,计入“其它业务支出-物业能耗费”。 以上行为不符合《企业会计准则第4号--固定资产》第二章第三条的规定“固定资产,是指同时具有下列特征的有形资产:(一)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的;(二)使用寿命超过一个会计年度”的规定。

  资产所有权约定不明。2016年11月8日签订的物业服务合同中,约定“乙方负责购买各种设备、设施、工具及物业管理用房的装修……乙方所购物品及装修成果归采购人所有,若乙方退出需与甲方交接后方可退场,物品(除消耗品外)有损坏的需赔偿后归还。”合同签订本意是资产由乙方采购,甲方为所有权人,但合同表述却是归采购人所有。以上行为不符合《合同法》第三十二条“当事人采用合同书形式订立合同的,自双方当事人签字或者盖章时合同成立”, 同时也违反了《企业内部控制应用指引第16号-合同管理》“企业签订合同时应当对合同文本进行严格审核,合同权利和义务必须明确”的规定。

  不相容岗位未分离。2018年6月40号凭证显示,采购办公家具165980元,采购人与验收人为同一人。上述行为与《中华人民共和国会计法(修订)》第二十七条(一)中“记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确,并相互分离、相互制约”的规定不符。

  (一)健全内控体系,完善内控机制。严格按照《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》要求,成立内部控制工作领导小组,关键岗位建立轮岗机制,及时修订与现行相关政策不一致的制度;对公司2018年固定资产盘点结果进行整理、处置,并将清查结果与固定资产管理系统现存的固定资产进行核对、核查,做到账物相符,防止国有资产流失。

  (二)加强会计基础工作,提高会计信息质量。一是严格按照《企业内控指引11号—工程项目》及《企业会计准则第4号——固定资产》应用指南要求,对绿谷信息产业园一期南区块项目编制交付使用财产清单,及时办理交付手续,及时将建设工程转为固定资产入账进行管理。二是严格按照《中华人民共和国会计法》要求,对审批手续不完备的会计凭证进行纠正。会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核,对不真实、不合法的原始凭证不予接受。三是严格按照《企业会计准则》要求,对2018年11月106号凭证进行纠正,规范会计核算。

  (三)规范合同管理。严格按照《合同法》要求,对资产所有权约定不明、合同要素不全的合同,重新签订补充协议。今后加强合同签订及履行管理,合同签订应签字盖章,明确签订日期。对签订的各类合同,应严格按《合同法》等有关规定,加强对合同履行情况的追踪监控,避免产生不必要的合同纠纷。

  (四)建立采购管理制度。制定内部采购管理制度,加强物资采购管理。严格按照《中华人民共和国会计法(修订)》要求,将采购人与验收人等不相容岗位进行分离,不同岗位相互制约,相互监督,确保国有资产安全。

  本决定自送达之日起生效,你单位应在30 日内执行完毕,并将执行情况(附有关证明材料)以书面形式报送丽水市财政局财政监督局,联系人:张泳涛,联系电线。

  你单位如对本处理决定不服,可在收到《行政处理决定书》之日起60日内,向丽水市人民政府申请行政复议;或在6个月内向莲都区人民法院提起行政诉讼。申请行政复议和提起行政诉讼期间,本处理决定不停止执行。

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